Heures supplémentaires : quel régime social et fiscal en 2026 ?
Les heures supplémentaires restent, en ce début d’année 2026, un outil privilégié pour renforcer le pouvoir d’achat des salariés tout en jouissant d’un régime fiscal et social attractif, tant pour l’employeur que pour le salarié. Héritées notamment de la loi TEPA, ces dispositions continuent de jouer un rôle clé dans la gestion des ressources humaines.
Heures supplémentaires
Avantages pour les salariés : exonérations et pouvoir d’achat renforcé
La réalisation d’heures supplémentaires par les salariés leur offre un régime social et fiscal qui demeure favorable :
Réduction des cotisations salariales
Les heures supplémentaires sont allégées de certaines cotisations d’assurance vieillesse, jusqu’à un taux de 11,31 %.
Exonération fiscale
Les rémunérations issues des heures supplémentaires (et heures complémentaires pour les salariés à temps partiel) sont exonérées d’impôt sur le revenu, dans la limite de 7 500 € nets par an.
Ces mesures s’appliquent aux heures réalisées au-delà des 35 heures hebdomadaires, ainsi qu’aux jours de repos monétisés pour les salariés en forfait annuel en jours.
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Avantages pour les employeurs : déductions forfaitaires attractives
Pour encourager les entreprises à recourir aux heures supplémentaires, un mécanisme de déduction des charges patronales est toujours en vigueur en ce début d’année 2026 et a connu des modifications :
- 1,50 € par heure supplémentaire pour les entreprises de moins de 20 salariés ;
- 0,50 € par heure supplémentaire pour celles comptant au moins 20 salariés (depuis le 1er janvier 2026, la déduction s’applique également dans les entreprises d’au moins 250 salariés, comme le prévoit la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026).
Ces déductions s’appliquent également aux jours de repos monétisés dans certains cadres spécifiques, tels que les conventions annuelles.
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