Les heures supplémentaires restent, en ce début d’année 2025, un outil privilégié pour renforcer le pouvoir d’achat des salariés tout en jouissant d’un régime fiscal et social attractif, tant pour l’employeur que pour le salarié. Héritées notamment de la loi TEPA, ces dispositions continuent de jouer un rôle clé dans la gestion des ressources humaines.
Heures supplémentaires, avantages pour les salariés : exonérations et pouvoir d’achat renforcé
La réalisation d’heures supplémentaires par les salariés leur offre un régime social et fiscal qui demeure favorable :
- Réduction des cotisations salariales : les heures supplémentaires sont allégées de certaines cotisations d’assurance vieillesse, jusqu’à un taux de 11,31 %.
- Exonération fiscale : les rémunérations issues des heures supplémentaires (et heures complémentaires pour les salariés à temps partiel) sont exonérées d’impôt sur le revenu, dans la limite de 7 500 € nets par an.
Ces mesures s’appliquent aux heures réalisées au-delà des 35 heures hebdomadaires, ainsi qu’aux jours de repos monétisés pour les salariés en forfait annuel en jours.
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Avantages des heures supplémentaires pour les employeurs : déductions forfaitaires attractives
Pour encourager les entreprises à recourir aux heures supplémentaires, un mécanisme de déduction des charges patronales est toujours en vigueur en ce début d’année 2025 :
- 1,50 € par heure supplémentaire pour les entreprises de moins de 20 salariés ;
- 0,50 € par heure supplémentaire pour celles comptant entre 20 et 250 salariés.
Ces déductions s’appliquent également aux jours de repos monétisés dans certains cadres spécifiques, tels que les conventions annuelles.
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Un cadre stable, mais potentiellement évolutif pour les heures supplémentaires
Bien que les dispositifs actuels soient maintenus en ce début d’année 2025, le contexte économique et les priorités budgétaires pourraient conduire à des révisions en cours d’année. Il est donc essentiel pour les employeurs de rester attentifs aux évolutions législatives qui pourraient impacter la gestion de la paie.
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